Redovisa och betala moms
Moms är en skatt som vi alla betalar när vi köper varor och tjänster. Som företagare ansvarar du för att deklarera och betala moms till Skatteverket. Beroende på hur din försäljning och dina inköp ser ut kan du antingen behöva betala moms eller få tillbaka moms från Skatteverket.
Hitta på sidan
Så här fungerar moms
Du som har företag och säljer varor eller tjänster i Sverige ska oftast ta ut moms av dina kunder, så kallad utgående moms.
När du sedan köper varor eller tjänster till ditt företag betalar du moms på dem, så kallad ingående moms. När du redovisar till Skatteverket räknar du ut skillnaden mellan utgående och ingående moms.
Betala moms
Om du tagit ut mer moms från dina kunder (utgående moms) än du har betalat på dina inköp (ingående moms), ska du betala mellanskillnaden till Skatteverket.
Få tillbaka moms
Om du har betalat mer moms på dina inköp än du har tagit ut från dina kunder, får du tillbaka mellanskillnaden från Skatteverket.
Film: Så här fungerar moms
Betala och få tillbaka moms på skatteverket.se
Undantag från momsplikt för företag med låg årsomsättning
Om din företags årsomsättning i Sverige är högst 120 000 kronor och ditt företag har sitt säte i Sverige, behöver du i de flesta fall inte registrera företaget för moms. Det innebär att du inte ska lägga på moms på din försäljning, men du har inte heller rätt att göra avdrag för ingående moms. Du kan dock alltid välja att registrera dig för moms ändå, även om om ditt företag har en årsomsättning som är 120 000 kronor eller lägre
Det finns även situationer då du måste vara registrerad för moms, oavsett hur stor din försäljning är.
Registrera ditt företag för moms på skatteverket.se
I vissa fall behöver du inte registrera ditt företag för moms på skatteverket.se
Olika procentsatser för moms
Det är 25 procents moms på de flesta varor och tjänster som du säljer, men det kan också vara 12 eller 6 procent. Vissa varor och tjänster är det ingen moms på.
Registrera företaget för moms
När du startar, driver eller övertar en verksamhet kan du behöva registrera ditt företag för moms. De flesta verksamheter är momspliktiga, men vissa är momsfria, som till exempel verksamheter inom vård, omsorg, bank och försäkringar.
När du registrerar dig för moms ska du göra några olika val, till exempel hur ofta du ska redovisa momsen, hur stor din omsättning är och vilken redovisningsmetod du vill använda. Det går snabbast att registrera dig i vår tjänst här på verksamt.se, men du kan också skicka in en blankett till Skatteverket om du inte kan använda tjänsten.
Skatteverkets blankett Företagsregistrering (SKV 4620)
Skicka in momsdeklarationen
Företag som är momsregistrerade ska alltid lämna en momsdeklaration, även om det inte finns någon moms att redovisa. Momsen ska vara betald och finnas på skattekontot senast den dag momsdeklarationen ska vara inne hos Skatteverket. Momsdeklarationen kan du lämna in
- via ditt redovisningssystem om din programleverantör erbjuder den tjänsten
- i Skatteverkets e-tjänst Lämna momsdeklaration
- via pappersdeklaration.
Deklarera moms hos Skatteverket
Uppgifter som du ska lämna i momsdeklarationen
Du hämtar uppgifterna som ska lämnas i momsdeklarationen från din bokföring. Du ska bland annat lämna uppgift om:
- din försäljning
- utgående moms (moms på det du har sålt)
- ingående moms (moms på det du har köpt in).
Mellanskillnaden mellan utgående moms och ingående moms avgör om du ska betala eller få tillbaka momspengar.
Kom ihåg!
När du lägger på moms ska du göra det på hela beloppet som kunden ska betala för varan eller tjänsten, med undantag för eventuell ränta.
Hur ofta ska momsdeklarationen lämnas in?
När du gör din ansökan om företagsregistrering hos Skatteverket i samband med att du startar ditt företag, fyller du i hur ofta du vill redovisa momsen.
Tabell: Redovisningsperioder beroende på årsomsättning
| Årsomsättning | Möjliga redovisningsperioder |
|---|---|
| Högst 1 miljon kr | En gång per år, var tredje månad eller varje månad |
| Högst 40 miljoner kr | En gång var tredje månad eller varje månad |
| Högre än 40 miljoner kr | Endast en gång i månaden |
På det registerutdrag som Skatteverket skickar ut när du registrerar dig för moms står det hur ofta du har valt att redovisa din moms. På Skatteverkets webbplats hittar du också information om vilka datum som gäller för att lämna momsdeklaration.
Ändra momsredovisningsperiod
Om du vill ändra hur ofta du ska redovisa moms gör du det enklast genom att lämna en anmälan om ändring på verksamt.se. Om du gör ett byte så att du redovisar moms oftare, kan du byta tillbaka till att redovisa mer sällan först efter 24 månader.
Om du vill ändra din momsredovisningsperiod på blankett ska du skicka in den till Skatteverket.
Ändringsanmälan (SKV 4639) hos Skatteverket
Moms vid försäljning till länder inom EU
Om du säljer dina varor och tjänster till andra företag inom EU ska du i de flesta fall inte lägga på svensk moms. I stället ska köparen redovisa moms i det andra EU-landet.
Försäljning till andra EU-länder på skatteverket.se
Om ditt företag har låg årsomsättning kan du i vissa fall bli undantagen från momsplikt när du säljer varor eller tjänster till ett annat EU-land. För att bli undantagen momsplikt behöver du lämna en anmälan till Skatteverket i e-tjänsten Momsundantag inom EU.
Momsundantag när du säljer till andra EU-länder på skatteverket.se
Om du säljer till icke beskattningsbara personer, till exempel privatpersoner, ska du i de flesta fall lägga på svensk moms på försäljningen. I vissa fall kan du behöva registrera dig för moms i det land köparen finns. För att underlätta redovisning och betalning kan du i stället ansöka om att få redovisa moms i ett och samma land även om köparna finns i olika länder. Du lämnar ansökan i till Skatteverket i e-tjänsten One Stop Shop (OSS).
Ansök om att redovisa distansförsäljning i One Stop Shop (OSS) hos Skatteverket
Moms vid försäljning till länder utanför EU
När du som företagare säljer en vara eller en tjänst till en köpare i ett land utanför EU ska du i vissa fall inte ta ut någon svensk moms på försäljningen.
Försäljning till länder utanför EU på skatteverket.se
För att få handla med varor med länder utanför EU måste ditt företag ha ett EORI-nummer. Du ansöker om det på Tullverkets webbplats. EORI står för "Economic Operator Registration and Identification" och är ett unikt registreringsnummer som ska användas vid all tullrelaterad verksamhet inom EU.
Särskilda momsregler
För vissa varor och tjänster gäller särskilda regler för moms, till exempel inom byggbranschen, fastighetsverksamhet och handel med andra länder.