Tips för dig som ska deklarera enskild firma
Ett säkert vårtecken är att deklarationen landar i den digitala brevlådan. Det finns några saker att ha koll på för dig som driver enskild näringsverksamhet, som också kallas enskild firma. Här sammanfattar vi de viktigaste punkterna – för att göra din deklaration så smidig som möjligt.
Gör klart ditt årsbokslut
Börja med att göra bokslut för året som gått, det vill säga 2025. Alla enskilda näringsidkare måste upprätta ett årsbokslut som ligger till grund för deklarationen. Har ditt företag en omsättning under tre miljoner kronor kan du använda Skatteverkets tjänst Förenklat årsbokslut. Uppgifterna i bokslutet uppger du sedan i NE-bilagan. Bokslutet ska inte skickas in till Skatteverket, men ska sparas i sju år.
Årsbokslut och redovisning för enskild näringsverksamhet hos verksamt.se
Fyll i NE‑bilagan
Ditt företags resultat från 2025 redovisar du i NE-bilagan. Den lämnar du in tillsammans med din privata inkomstdeklaration. NE-bilagan innehåller allmänna uppgifter, balans- och resultaträkning, skattemässiga justeringar och övriga uppgifter.
Du kan fylla i NE‑bilagan direkt i Skatteverkets e‑tjänst eller importera uppgifter från ditt bokföringsprogram.Även om du har avslutat din enskilda firma under 2025 så behöver du fylla i NE-bilagan när du deklarerar.
Fylla i NE-bilagan hos Skatteverket
Kolla vilka avdrag du får göra
Som enskild näringsidkare får du göra kostnadsavdrag för inköp av saker och andra utgifter som är nödvändiga för att du ska kunna tjäna pengar i din verksamhet. Du får däremot aldrig dra av för privata levnadskostnader. Ett vanligt fel är avdrag för privata inköp som till exempel kläder, möbler eller kurser.
Tänk på att alltid spara kvitton eller fakturor för dina inköp och bokför löpande dina utgifter i verksamheten.
Avdrag kostnader - enskild näringsverksamhet - verksamt.se
Avdragslexikon företag | Skatteverket
Skattemässiga justeringar
Du fyller först i ditt bokförda resultat, som är framräknat utifrån bokföringsreglerna. För att få fram resultatet som din skatt ska beräknas på, behöver det bokförda resultatet ofta justeras utifrån skattereglerna. Det kallas i NE-bilagan för att du gör skattemässiga justeringar.
De skattemässiga justeringar som du gör påverkar det slutliga resultatet som förs över till inkomstdeklarationen.
Exempel på skattemässiga justeringar
R20 Andel till medhjälpande make
Har du haft en make eller maka som medhjälpare i företaget och som har beskattats för en del av överskottet, ska du dra av det under skattemässiga justeringar.
R32 Återföring av periodiseringsfond
En avsättning som du gjort till periodiseringsfond måste du återföra för att skatta på, senast sex år efter det år du gjorde avsättningen.
R38 Avdrag för pensionssparande
Du får göra avdrag för pensionssparande under vissa förutsättningar. Till exempel får du bara göra avdrag för premier på pensionsförsäkring som du själv äger och inbetalningar på eget pensionssparkonto.
Skattemässiga justeringar hos Skatteverket
Skattereduktion för boende i glesbefolkat område
Nytt för i år är att du som har företag och bor i glesbygd, i ett så kallat stödområde, kan få skattereduktion för ditt boende genom att lämna din NACE-kod i inkomstdeklarationen. NACE-koden är EU:s statistiska kod för att beskriva ett företags verksamhet och liknar de svenska SNI-koderna. Om koden inte redan är förifylld i deklarationen får du fylla i den själv. På Skatteverkets webbplats kan du ta reda på din NACE-kod.
NACE-koden för växa-stöd och inkomstdeklaration hos Skatteverket
Skattereduktioner hos Skatteverket
Eget uttag är inte lön
I en enskild näringsverksamhet är du inte anställd. Det innebär att de pengar du tar ut ur företaget inte är en lön, utan kallas eget uttag.
Egna uttag påverkar inte företagets resultat i din NE-bilaga och du betalar ingen skatt på uttagen. I stället är det företagets överskott du betalar skatt på. Du bokför eget uttag på kontot ”Eget kapital” som reglerar företagets skuld till dig i balansräkningen. När du bokför uttagen minskar företagets skuld till dig med samma summa.
Lön och egna uttag hos Skatteverket
Om du inte blir klar i tid
Om du har särskilda skäl till att du inte kan deklarera senast den 4 maj kan du ansöka om anstånd för att få lämna deklarationen senare. Det kan till exempel vara att du är sjuk eller att du saknar några uppgifter till deklarationen. Du ansöker om anstånd på Mina sidor eller tar kontakt med Skatteverket. Ansök senast 4 maj.
Jag behöver anstånd med att lämna deklarationen, hur gör jag? hos Skatteverket
Om du inte kan deklarera i tid hos Skatteverket
Deklarera senast 4 maj
Om du inte har fått anstånd att deklarera senare, är sista dagen att deklarera måndagen den 4 maj. Du gör det digitalt i Skatteverkets tjänst Inkomstdeklaration 1. Om du av någon anledning istället behöver posta din deklaration behöver den ha kommit fram till Skatteverket senast den 4 maj. Om din deklaration kommer in sent riskerar du att få betala en eller flera förseningsavgifter.
Kom ihåg att skriva under och godkänna deklarationen. Även om din redovisningsbyrå gör din deklaration och skickar in den digitalt till Skatteverket, behöver du logga in på skatteverket.se för att godkänna din deklaration.
Betala eller få tillbaka på skatten?
Hur mycket du har betalat i preliminärskatt avgör om du ska få pengar tillbaka eller behöver betala kvarskatt. Som företagare betalar du in skatt löpande under året baserat på din preliminära inkomstdeklaration. Den bygger på en uppskattning av årets resultat och ligger till grund för hur mycket skatt du betalar varje månad.
Har du betalat in för lite skatt under året behöver du betala mer i efterhand. Har du betalat in för mycket får du pengar tillbaka genom skatteåterbäring.
Du kan justera din preliminära skatt hos Skatteverket när som helst under året och flera gånger om det behövs.