Registrera och redovisa punktskatt
Punktskatt är skatt på vissa varor och tjänster – till exempel alkohol, avfall, energi och tobak. Punktskatter används bland annat för att styra konsumtionen i samhället.
Varje punktskatt har olika regler för om du måste vara registrerad, hur mycket du ska betala, när du ska betala och när du ska lämna deklarationen. För vissa punktskatter ska du vara registrerad hos Skatteverket och anmäla dig för registrering. För andra punktskatter kan du ansöka om att bli godkänd aktör. När du blir godkänd blir du automatiskt registrerad.
Registrera företaget för punktskatt
Du gör din anmälan eller ansökan i tjänsten här på verksamt.se.
Du kan också göra din anmälan eller ansökan på blankett. Hos Skatteverket hittar du de olika blanketterna, listade utifrån respektive punktskatt.
Blanketter inom området punktskatter hos Skatteverket
Deklarera punktskatt
Den som ska betala punktskatt ska redovisa i en punktskattedeklaration för en redovisningsperiod. Om skatten ska redovisas för varje enskild händelse, redovisar du i en särskild skattedeklaration. Varje punktskatt har olika regler för när skattskyldigheten inträder och vilka skattesatser som gäller.
Om du eller ditt ombud har e-legitimation kan ni deklarera elektroniskt via e-tjänsten Punktskatt - deklaration.
Punktskatt - deklaration hos Skatteverket
Om du inte kan deklarera i e-tjänsten kan du lämna in din punktskattedeklaration via blankett.
Betala punktskatt
Den punktskatt du ska betala behöver finnas på ditt skattekonto senast samma dag som du ska ha deklarerat.
Information om olika punktskatter
Alkoholskatt
Om du tillverkar alkoholvaror i Sverige ska du betala alkoholskatt. För öl, vin och andra jästa drycker gäller detta enbart om tillverkningen är yrkesmässig. Du ska också betala alkoholskatt om alkoholvaror importeras från ett land utanför EU eller förs in eller tas emot från ett annat EU-land. Detsamma gäller om du från ett annat EU-land skickar alkoholvaror till privatpersoner i Sverige genom distansförsäljning.
Om du ska vara registrerad, när deklaration ska lämnas och när skatt ska betalas skiljer sig åt mellan olika typer av aktörer och för olika situationer.
Alkoholskatt, Företag och organisationer hos Skatteverket
Avfallsskatt
Om du bedriver verksamhet på en avfalls- eller industrianläggning, ska du betala skatt på avfall om
- farligt avfall förs in eller uppkommer på din anläggning och avfallet förvaras på din anläggning i mer än tre år.
- mer än 50 ton annat avfall förs in eller uppkommer på din anläggning per år och avfallet förvaras på din anläggning i mer än tre år.
Bekämpningsmedelsskatt
Om du yrkesmässigt tillverkar bekämpningsmedel i Sverige ska du betala bekämpningsmedelsskatt. Detsamma gäller om du från ett annat land för in eller tar emot bekämpningsmedel för yrkesmässig återförsäljning eller för egen yrkesmässig användning.
Skatt på bekämpningsmedel hos Skatteverket
Energiskatt, koldioxidskatt och svavelskatt på bränsle
Det finns flera situationer där du ska betala energiskatt, koldioxidskatt och eventuell svavelskatt. Exempelvis ska du som tillverkar bränslen i Sverige betala energiskatt, koldioxidskatt och eventuell svavelskatt. För vissa bränslen gäller detta enbart om tillverkningen sker yrkesmässigt.
Du ska även betala energiskatt, koldioxidskatt och eventuell svavelskatt om du för in eller tar emot vissa bränslen från ett annat EU-land eller importerar dem från ett land utanför EU.
Om du ska vara registrerad, när deklaration ska lämnas och när skatt ska betalas skiljer sig åt mellan olika typer av aktörer och för olika situationer.
Skatt på bränsle hos Skatteverket
Energiskatt på el
Det finns flera situationer då du ska betala energiskatt på el. Exempelvis ska du som är nätinnehavare eller du som producerar el betala energiskatt på el. En nätinnehavare är den som har ett koncessionspliktigt nät.
Om du ska vara registrerad, när deklaration ska lämnas och när skatt ska betalas skiljer sig åt mellan olika typer av aktörer och för olika situationer.
Flygskatt
Om du driver ett flygbolag som utför flygningar från flygplatser i Sverige, i flygplan som är godkända för fler än tio passagerare, ska du betala flygskatt. Flygskatten gäller både inrikes- och utrikesresor.
Flygskatt – Skatt på flygresor hos Skatteverket
Kemikalieskatt på viss elektronik
Om du yrkesmässigt tillverkar skattepliktiga elektronikvaror i Sverige ska du betala kemikalieskatt. Det ska du även göra om du yrkesmässigt för in eller tar emot skattepliktiga elektronikvaror från ett annat EU-land eller importerar dem från ett land utanför EU. Du som driver eller förmedlar distansförsäljning av skattepliktiga elektronikvaror kan också behöva betala skatt när varorna förs in i Sverige.
Om du ska vara registrerad, när deklaration ska lämnas och när skatt ska betalas skiljer sig åt mellan olika typer av aktörer och för olika situationer.
Kemikalieskatt på viss elektronik hos Skatteverket
Naturgrusskatt
Om du ska bryta naturgrus ska du under vissa förutsättningar betala naturgrusskatt.
Naturgrusskatt hos Skatteverket
Nikotinskatt
Om du yrkesmässigt tillverkar e-vätskor och andra nikotinhaltiga produkter i Sverige, ska du betala nikotinskatt. Det ska du även göra om du för in eller tar emot samma typ av produkter från ett annat EU-land eller importerar dem från ett land utanför EU.
Säljer du nikotinprodukter till privatpersoner i Sverige via distansförsäljning ska du också betala nikotinskatt.
Om du ska vara registrerad, när deklaration ska lämnas och när skatt ska betalas skiljer sig åt mellan olika typer av aktörer och för olika situationer.
Skatt på tjänstegrupplivförsäkring
Skatt ska betalas för tjänstegrupplivförsäkringar. Det är svenska försäkringsföretag, svenska tjänstepensionsföretag, utländska försäkringsföretag (om verksamheten drivs här i landet) som ska betala skatten. Om motsvarande typ av försäkring tecknas hos en försäkringsgivare utomlands är det arbetsgivaren som ska betala skatt i stället för försäkringsgivaren.
Tjänstegrupplivförsäkring hos Skatteverket
Skatt på trafikförsäkringspremie
En försäkringsgivare som erbjuder trafikförsäkringar i Sverige ska betala skatt på trafikförsäkringspremierna. Det gäller även för utländska försäkringsgivare.
Skatt på trafikförsäkringspremie hos Skatteverket
Tobaksskatt
Om du yrkesmässigt tillverkar cigaretter, cigarrer, cigariller, röktobak, snus, tuggtobak och övrig tobak i Sverige ska du betala tobaksskatt. Det ska du även göra om du för in eller tar emot samma typ av produkter från ett annat EU-land eller importerar dem från ett land utanför EU.
Om du skickar cigaretter, cigarrer, cigariller eller röktobak till privatpersoner i Sverige genom distansförsäljning eller om du säljer snus, tuggtobak eller övrig tobak genom distansförsäljning ska du också betala tobaksskatt.
Om du ska vara registrerad, när deklaration ska lämnas och när skatt ska betalas skiljer sig åt mellan olika typer av aktörer och för olika situationer.
Tobaksskatt, Företag hos Skatteverket