Överlåta enskild näringsverksamhet till nästa generation
Att genomföra ett generationsskifte och låta nästa generation ta över, betyder att verksamheten överlåts genom gåva, arv eller testamente. Det kallas för en benefik överlåtelse.
Viktiga punkter vid generationsskifte av enskild näringsverksamhet
1. Förbered generationsskiftet
Det är alltid bra att berätta om dina planer för barnen i god tid. Då får alla som vill en chans att engagera sig i verksamheten innan beslut är fattade. Alla får också en chans att säga sin mening och det kan minska riskerna för framtida konflikter.
En god idé är att låta nästa generation lära känna familjeföretagets olika delar innan överlåtelsen. Precis som vid ett köp av ett företag är det bra om den som ska ta över gör sin analys av företaget och även sin egen värdering.
Om du som ägare vill att tillgångar ska fördelas efter prestation och delaktighet i verksamheten kan det vara en god idé att vara förberedd. Enligt arvsrätten har alla barn rätt till lika stor del av verksamheten. Därför kan det vara bra att genomföra ett generationsskifte i samband med till exempel pensionering istället för att vänta och låta det bli en fråga för dödsboet.
2. Överlåtelse genom gåva
Överlåtelsen är en gåva om
- du ger bort din enskilda näringsverksamhet utan att få något istället
- det finns en gåvoavsikt
- överlämningen är frivillig
- gåvan har överlämnats
Mottagaren kan ibland lämna en viss ersättning, till exempel genom att ta över befintliga lån i samband med gåvan. Är ersättningen mindre än marknadsvärdet är överlåtelsen normalt fortfarande en gåva.
Avregistrera din enskilda näringsverksamhet
När du överlåtit din verksamhet ska du avregistrera F-skatt, moms och arbetsgivare hos Skatteverket. Mottagaren av verksamheten kan istället behöva registrera sig för F-skatt, moms och som arbetsgivare hos Skatteverket.
Ändra debiterad preliminärskatt
I samband med överlåtelsen kan du behöva ändra den debiterade preliminärskatten.
Preliminär inkomstdeklaration 1 för fysiska personer (SKV 4314) hos Skatteverket
Anmäl att verksamheten och företagsnamnet ska övertas
Om du har skyddat ditt företagsnamn och är registrerad som enskild näringsidkare hos Bolagsverket ska du och mottagaren av verksamheten anmäla att verksamheten och företagsnamnet ska övertas. Mottagaren behöver då skydda företagsnamnet hos Bolagsverket genom att anmäla det innan du avregistrerar företaget, så att hen får behålla namnskyddet. Bolagsverket skickar ett registreringsbevis när företaget är registrerat.
Du ska anmäla till Bolagsverket att du vill avregistrera företaget. Bolagsverket skickar ett registreringsbevis när företaget är avregistrerat.
3. Överlåtelse genom arv och testamente
Avlider en enskild näringsidkare övergår företagets tillgångar och skulder till dödsboet. Det är nu dödsbodelägarna som ansvarar för dem. Dödsbodelägarna ansvarar också för att redovisa och betala skatter och avgifter.
När tillgångarna är uppdelade mellan delägarna är dödsboet skiftat. Om det bara finns en dödsbodelägare är dödsboet skiftat när Skatteverket har registrerat bouppteckningen.
Bouppteckning - bra att tänka på hos Skatteverket
Efterlevandeguiden, för dig som har förlorat någon nära
Är inte dödsboet skiftat den 1 januari året efter dödsfallet ska delägarna registrera dödsboet för F-skatt, moms och arbetsgivare till Skatteverket. Samtliga dödsbodelägare behöver skriva under anmälan. Skatteverket kommer att registrera ett så kallat dödsbonummer där delägarna ska fortsätta redovisa och betala skatter och avgifter för verksamheten fram till dödsboet är skiftat.
Företagsregistrering (SKV 4620) (Skatte- och avgiftsanmälan) hos Skatteverket